A partir del 1 de enero de 2026, vender en plataformas digitales implica retenciones obligatorias de hasta el 10.5% (2.5% de ISR y 8% de IVA) para personas morales, mientras que las personas físicas tienen tasas del 1% de ISR y 8% de IVA. Estos montos son restados de manera directa por el marketplace antes de transferir las ganancias a tu cuenta bancaria.
Si utilizas canales digitales para comercializar tus productos en México, comprender el funcionamiento de los impuestos por vender en mercado libre y amazon ya no es opcional, sino una prioridad de supervivencia financiera. El endurecimiento de la fiscalización digital ha alcanzado un nuevo hito, eliminando los antiguos vacíos legales y obligando a las empresas (personas morales), que antes estaban exentas de retenciones en la fuente dentro de los marketplaces, a ceder un porcentaje de sus ingresos mensuales de manera inmediata.
Los nuevos impuestos por vender en mercado libre y amazon en 2026
El Paquete Económico introdujo modificaciones profundas en la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR, artículo 113-C) y la Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA, artículo 18-J). El cambio más drástico recae sobre las Personas Morales, quienes históricamente operaban en Amazon o Mercado Libre recibiendo el flujo completo de sus ventas para posteriormente calcular y pagar sus impuestos en sus declaraciones provisionales.
A partir de este año, el esquema de retenciones queda de la siguiente manera:
- Personas Morales (Empresas): Retención directa del 2% al 2.5% de ISR sobre el ingreso bruto sin deducción alguna, y retención del 8% de IVA (que representa el 50% del IVA de la tasa general del 16%).
- Personas Físicas: Retención del 1% de ISR y retención del 8% de IVA (50% del IVA causado).
Este ajuste significa que, si tu empresa factura $200,000 pesos mensuales en un marketplace, perderás de inmediato alrededor de $21,000 pesos de tu flujo operativo mensual debido a las retenciones del SAT. En términos prácticos, es como si tu negocio operara los 12 meses del año con los ingresos correspondientes a solo 11 meses de ventas.
El peligro extremo de vender sin un RFC cargado en la plataforma
Si el sistema tributario es estricto con las empresas formales, es implacable con la informalidad. Si decides vender o no configuras correctamente tu Registro Federal de Contribuyentes (RFC) en las plataformas de comercio electrónico, los marketplaces aplicarán las tasas de castigo máximas:
- Retención de ISR sin RFC: 20% sobre el valor bruto de la venta.
- Retención de IVA sin RFC: 100% de retención del IVA cobrado (es decir, el 16% total).
Someterse a una retención combinada del 36% (20% de ISR y 16% de IVA) liquida por completo el margen de ganancia de prácticamente cualquier producto físico, convirtiendo tu canal de ventas en una operación a pérdida inmediata. En Vazper Contable recomendamos verificar minuciosamente que las constancias de situación fiscal estén actualizadas y cargadas de manera correcta tanto en la consola de Amazon Seller Central como en Mercado Libre Facturación.
Comisiones de los marketplaces y su tratamiento contable
Otro de los factores que confunde a los vendedores al calcular sus impuestos por vender en mercado libre y amazon son las comisiones por uso de plataforma, costos de logística (como Amazon FBA o Mercado Envíos Full) y publicidad (Ads).
La regla fiscal general indica que las comisiones cobradas por los marketplaces son un gasto estrictamente indispensable y, por lo tanto, completamente deducible de impuestos. No obstante, existe un detalle crucial según tu régimen fiscal:
- Régimen General de Ley (Personas Morales y Físicas con Actividad Empresarial): Pueden deducir al 100% las facturas de comisiones que emita la plataforma (las cuales deben contar con el desglose de IVA correspondiente) para reducir su base gravable del ISR a final de mes.
- Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) para Personas Físicas: Bajo este régimen, el cálculo del ISR se realiza directamente sobre el ingreso bruto (con tasas del 1% al 2.5% de acuerdo con el monto de ingresos). Por ende, las comisiones no disminuyen el pago de ISR, aunque sí pueden ser útiles para el acreditamiento de IVA.
Cómo recuperar y acreditar las retenciones mensuales
Las retenciones aplicadas por los marketplaces no constituyen un impuesto definitivo o un nuevo gravamen; operan como un pago anticipado (pago provisional) a tu declaración del mes.
Para evitar pagar tus impuestos por duplicado, la clave radica en el correcto acreditamiento de las retenciones:
- Paso 1: Obtención de los CFDI de Retenciones: Amazon y Mercado Libre tienen la obligación de expedir mensualmente un comprobante fiscal digital que ampare las retenciones efectuadas de ISR e IVA.
- Paso 2: Declaración Mensual: En tu declaración de impuestos, se calcula el impuesto a pagar según tu régimen. A ese monto total se le restan (acreditan) las retenciones que ya te hizo la plataforma.
- Paso 3: Conciliación de Flujos: El control contable preciso permite que el IVA retenido por la plataforma sea descontado del IVA a pagar mensual, optimizando el uso de los saldos a favor generados.
Para optimizar tu flujo de efectivo bajo este demandante esquema, contar con la asesoría de Vazper Contable te permite estructurar tus precios de forma correcta, integrar automatizaciones de facturación y asegurar que cada centavo retenido por las plataformas sea recuperado legalmente en tus declaraciones periódicas.
Preguntas frecuentes
¿Qué pasa si vendo en Mercado Libre o Amazon sin registrar mi RFC?
Se aplicarán las tasas de castigo máximas: una retención del 20% de ISR y del 100% de IVA (16%), lo que equivale a perder el 36% de tu venta bruta de forma inmediata.
¿Cuáles son las nuevas retenciones de impuestos para personas morales en 2026?
A partir del 1 de enero de 2026, las personas morales sufren una retención mensual directa del 2% al 2.5% de ISR y del 8% de IVA (el 50% de la tasa general) sobre sus ventas.
¿Las comisiones cobradas por los marketplaces son deducibles de impuestos?
Sí, las comisiones de venta, logística y publicidad son deducibles para el Régimen General de Ley. Sin embargo, para personas físicas en RESICO, no disminuyen la base del cálculo de ISR.
¿Cómo puedo recuperar las retenciones mensuales que me hacen las plataformas?
Estas retenciones no son un impuesto extra. Funcionan como pagos anticipados que debes acreditar y restar en tu declaración mensual de impuestos utilizando los CFDI de retenciones provistos por la plataforma.